Экономика, Финансы, Организационное развитие Бизнеса
	Ремарки Работы Услуги Контакты	"Опыт - для Роста!"

Регламент проведения и учёта операций Банка с векселями третьих лиц

| Тэги: Регламент, Продажи, Операционные технологии, Банки, Векселя | Комментарии (0)

Данный Регламент разработан в 2004 году и может нести неточности, связанные с изменениями законодательства. Указанные номера банковских счетов соответствуют старому плану счетов.

1. Термины и определения

Банк – АКБ «Банк» (ОАО).

Контрагент – юридическое или физическое лицо, являющееся стороной по сделке купли-продажи ценных бумаг, заключённой Банком от своего имени, или от своего имени, но по поручению Клиента, или от имени и по поручению Клиента.

Векселедатель – юридическое или физическое лицо, выдавшее и подписавшее вексель.

Векселедержатель – юридическое или физическое лицо, у которого находится вексель, и которое основывает своё право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым.

Депозитарий – отдельное структурное подразделение Банка, ведущее депозитарную деятельность.

Хранилище Депозитария – Хранилище Банка, находящееся по адресу: _______, г. Москва, ул. _____________, дом _.

Уполномоченное лицо Банка – сотрудник Банка, на основании доверенности уполномоченный Председателем Правления Банка, выполнять какие-либо действия от лица Банка (подписывать договоры, акты приёма-передачи, получать из хранилища Депозитария ценности под отчёт и др.).

Отдел – Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках Бухгалтерии.

2. Документооборот по операциям с векселями третьих лиц

Отдел вексельных операций совершает следующие типы операций: рыночные операции, операции по оформлению кредитов и инвестиций.

Рыночные операции подразделяются на операции по приобретению, продаже и погашению векселей и операции, производимые для клиента и за счёт клиента.

2.1. Рыночные операции по приобретению векселей

Рыночные операции по приобретению векселей включают в себя покупку векселей третьих лиц на рынке в портфель Банка.

Сотрудник Отдела вексельных операций исследует рынок ценных бумаг в поисках векселей, удовлетворяющих заданным критериям (поставленным задачам).

В случае если такие векселя найдены, сотрудник Отдела вексельных операций связывается с потенциальным Контрагентом по телефону или лично с предложением заключить сделку покупки векселей.

Потенциальный Контрагент по сделке может являться Векселедателем или Векселедержателем.

В случае если Контрагент является Векселедателем, то сотрудник Отдела вексельных операций выполняет следующие действия:

определяет «рыночность» векселей;
определяет доходность по векселям;
оценивает инвестиционный риск и возможную группу риска;
рассматривает вопрос о получении дополнительных гарантий платежа (авалирования векселя).

В случае если Контрагент является Векселедержателем, то сотрудник Отдела вексельных операций выполняет следующие действия:

определяет «рыночность» векселей;
определяет доходность по векселям;
оценивает инвестиционный риск и возможную группу риска;
анализирует индоссаментный ряд.

По результатам проведённого анализа сотрудник Отдела вексельных операций формирует аналитическую записку по данному Векселедателю / Векселедержателю.

Если вексельная сумма находится в пределах установленного лимита на данного Векселедателя, то сотрудник Отдела вексельных операций согласовывает решение о приобретении Векселя с Заместителем Председателя правления, курирующим данный отдел, и получает его визу на листе согласования.

Если на данного Векселедателя не установлен лимит кредитования или вексельная сумма превышает установленный на Векселедателя лимит, то сотрудник Отдела вексельных операций выносит вопрос об установлении (изменении) лимита кредитования данного Векселедателя на Лимитный комитет (уведомляет секретаря Лимитного комитета).

Секретарь Лимитного комитета вносит в повестку дня ближайшего заседания Лимитного комитета вопрос о лимите кредитования потенциального Векселедателя.

Решение Лимитного комитета доводится до начальника Отдела вексельных операций (секретарь Лимитного комитета передаёт ему копию выписки из заседания).

Сотрудник Отдела вексельных операций проводит процедуру согласования приобретения векселей в установленном порядке (см. Согласование покупки векселей).

После того, как сделка согласована со всеми указанными в Листе согласования лицами (см. Схему 1), сотрудник Отдела вексельных операций заключает сделку по телефону.

На основании Листа согласования сотрудник Отдела вексельных операций формирует Учётный тикет (см. Схему 2) и передаёт его в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках в течение рабочего дня после получения Учётного тикета оформляет сделку, совершая следующие действия:

оформляет договор (договор выдачи векселей или договор купли-продажи, которые должны включать в себя пункт о проведении экспертизы подлинности векселей) и акт приёма-передачи или обменивается ключёванными подтверждениями о заключении сделки с Контрагентом;
организует подписание договора уполномоченным сотрудником Банка (Заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел вексельных операций, а в случае его отсутствия – замещающим лицом);
передаёт подписанный договор, акты приёма-передачи (неподписанные) и Учётный тикет в Отдел вексельных операций.

Уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций встречается с Контрагентом для подписания договора, передачи векселей и, вместе с тем, подписания Акта приёма-передачи. Для этого сотрудник Отдела вексельных операций выезжает на место передачи векселей на служебном автотранспорте или на специальном автомобиле Отдела инкассации.

При получении векселей до подписания Акта приёма-передачи сотрудник Отдела вексельных операций проводит экспертизу бланков.

После подписания Акта приёма-передачи и получения векселей уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций (при необходимости в сопровождении сотрудника Группы сопровождения, который обеспечивает охрану ценностей во время транспортировки, в пути, на остановках) возвращается в Банк.

При возвращении в Банк уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций формирует Поручение на депозитарную операцию (см. Схему 3), на основании которого передаёт векселя в Депозитарий; заполняет необходимые поля в Учётном тикете и передаёт его вместе с Договором и Актом приёма-передачи в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках.

Сотрудник Депозитария, получив векселя, сдаёт их в Кассу Банка на основании Поручения на депозитарную операцию.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдела учёта активно-пассивных операций) на основании Учётного тикета отражает получение векселей в учёте.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдела учёта активно-пассивных операций) прослеживает зачисление денежных средств на счёт Контрагента (или корреспондентский счёт Банка) и отражает перечисление денежных средств в учёте на основании Учётного тикета.

После того как сделка отражена в учёте полностью, сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдела учёта активно-пассивных операций) формирует мемориальный ордер и передаёт его в Бухгалтерию.

2.2. Рыночные операции по продаже векселей

Рыночные операции по продаже векселей включают в себя:

продажу векселей третьих лиц на рынок из портфеля Банка;
продажу векселей третьих лиц из портфеля Банка с обязательством обратного выкупа (сделка «РЕПО векселей»).

Сотрудник Отдела вексельных операций исследует рынок с целью последующей реализации векселей по заданным параметрам (с доходностью, удовлетворяющей Банк, и прочим параметрам).

В случае определения потенциального Контрагента, сотрудник Отдела вексельных операций связывается с ним по телефону или лично с предложением заключить сделку продажи векселей.

Если Контрагент изъявляет желание произвести экспертизу векселей, уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций организует эту процедуру.

Сотрудник Отдела вексельных операций заключает сделку по телефону (с последующим оформлением договора или обменом подтверждений по системе SWIFT / SPRINT) или лично.

При продаже векселей, особенно при условии предпоставки, целесообразно проверять контрагентов службой безопасности Банка. Для этого сотрудник Отдела вексельных операций направляет запрос в произвольной письменной форме в службу безопасности Банка.

Сотрудник Отдела вексельных операций формирует Учётный тикет и передаёт его в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках.

Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках в течение рабочего дня после получения Учётного тикета оформляет сделку, т.е. производит следующие действия:

оформляет Договор купли-продажи и Акт приёма-передачи или обменивается ключёванными подтверждениями о заключении сделки с Контрагентом;
организует подписание Договора уполномоченным сотрудником Банка (Заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел вексельных операций, в случае отсутствия – замещающим лицом);
передаёт подписанный Договор, акт (неподписанный) и Учётный тикет в Отдел вексельных операций.

Для этого уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций даёт Поручение в Депозитарий на изъятие векселей из Хранилища Банка для передачи их Контрагенту.

Уполномоченным сотрудником Отдела вексельных операций является сотрудник, на которого выдана доверенность Председателем Правления Банка на получение из Хранилища Депозитария (Кассы), передачу третьим лицам и хранение ценностей, а именно векселей третьих лиц.

Сотрудник Отдела вексельных операций выезжает на место передачи векселей на служебном автотранспорте или на специальном автомобиле Отдела инкассации.

После подписания Договора Контрагентом (получения подписанного Договора), передачи векселей и подписания Акта приёма-передачи уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций возвращается в Банк.

При возвращении в Банк уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций заполняет необходимые поля в Учётном тикете и передаёт его вместе с Договором и Актом приёма-передачи

в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках, если это операция по продаже векселей из портфеля Банка;
в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках и Отдел учёта активно-пассивных операций, если это операция по продаже векселей из портфеля Банка с обязательством обратного выкупа.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдела учёта активно-пассивных операций) на основании Учётного тикета отражает передачу векселей в учёте и даёт в Депозитарий в произвольной форме по электронной почте подтверждение передачи векселей контрагенту.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдела учёта активно-пассивных операций) прослеживает зачисление денежных средств на корреспондентский счёт Банка и отражает зачисление денежных средств в учёте на основании Учётного тикета.

После того как сделка отражена в учёте полностью, сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдел учёта активно-пассивных операций) формирует мемориальный ордер и передаёт его в Бухгалтерию.

2.3. Рыночные операции по погашению векселей

Рыночные операции по погашению векселей включают в себя погашение векселей третьих лиц из портфеля Банка.

Уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций при наступлении срока погашения векселя даёт Поручение в Депозитарий на изъятие векселя из Хранилища Банка и оформляет все необходимые документы (заявление на погашение, письма, доверенности и пр.) по правилам, установленным Векселедателем.

Вексель сроком «на определённый день» или «во столько-то времени от составления или от предъявления» должен быть предъявлен к погашению в день, указанный в векселе как день погашения или в течение двух рабочих дней после наступления срока погашения.

В зависимости от места предъявления векселя к погашению уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций выезжает в указанное место на служебном автотранспорте или на специальном автомобиле Отдела инкассации и предъявляет вексель к погашению.

В случае принятия векселя к погашению:

уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций и Векселедатель подписывают Акт приёма-передачи векселя для погашения;
передаёт вексель Векселедателю;
возвращается в Банк;
уведомляет по электронной почте Депозитарий о передаче векселя Векселедателю;
передаёт Акт приёма-передачи в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках, если это операция по погашению векселей из портфеля Банка.

В случае отказа Векселедателя принять Вексель к погашению:

уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций возвращается в Банк;
уведомляет руководство Банка и Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдел учёта активно-пассивных операций) об отказе Векселедателя оплатить вексель;
возвращает вексель в Депозитарий;
в течение двух дней Банк передаёт Вексель нотариусу для совершения протеста векселя в неплатеже.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Одел учёта активно-пассивных операций) отражает предъявление векселя к погашению в учёте на основании Акта приёма-передачи.

В случае непоступления денежных средств в оплату векселя в сроки, установленные Векселедателем, или, если это не оговорено Векселедателем, в течение двух операционных дней с момента предъявления векселя к оплате в пределах субъектов Российской Федерации или пяти операционных дней – в пределах Российской Федерации, сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках (Отдела учёта активно-пассивных операций), отражает данную сделку в учёте и передаёт мемориальный ордер в Бухгалтерию.

2.4. Рыночные операции, производимые для клиента и за счёт клиента

Рыночные операции, производимые для клиента и за счёт клиента включают в себя:

«покупку» векселей по брокерскому договору;
«продажу» векселей по брокерскому договору;
«продажу» векселей эмитента по договору комиссии;
«погашение» векселей по агентскому договору.

Отдел вексельных операций находит Контрагента, который хочет воспользоваться брокерскими услугами Банка.

Сотрудник Отдела вексельных операций передаёт информацию о Контрагенте в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках.

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках формирует Договор оказания брокерских услуг и организует его подписание уполномоченным сотрудником Банка (заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел вексельных операций, в случае отсутствия – замещающим лицом).

Сотрудник Отдела оформления операций на денежном и фондовом рынках передаёт Договор в Отдел вексельных операций.

Сотрудник Отдела вексельных операций организует подписание Договора со стороны Контрагента.

В зависимости от условий договора Контрагент перечисляет денежные средства для покупки векселей / передаёт векселя для продажи (погашения).

На основе каждой произведённой операции сотрудник Отдела вексельных операций формирует Учётный тикет и передаёт его в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках.

Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках производит учёт операции на основании Учётного тикета.

2.5. Операции по оформлению кредитов и инвестиций

На основании Протокола Кредитного комитета (приложения к протоколу) Отдел вексельных операций совершает одну из нижеперечисленных сделок:

кредитование покупкой векселей в портфель Банка;
инвестирование покупкой векселей в портфель Банка;
погашение векселей из портфеля Банка, купленных по операции кредитования;
погашение векселей из портфеля Банка, купленных по операции инвестирования.

После получения Протокола Кредитного комитета (приложения к протоколу) Отдел вексельных операций связывается с Контрагентом и Управлением кредитования (Управлением инвестиций и проектного финансирования) для обсуждения условий сделки.

Когда договорённость достигнута, Отдел вексельных операций формирует Учётный тикет и передаёт его в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках.

После этого проводятся все операции, следующие за формированием Учётного тикета, описанные в пункте «Рыночные операции по приобретению векселей» или в пункте «Рыночные операции по погашению векселей». При этом Учётный тикет передаётся в Отдел оформления операций на денежном и фондовом рынках и Отдел учёта активно-пассивных операций независимо от типа операции.

2.6. Согласование покупки векселей

Сотрудник Отдела вексельных операций запрашивает у Векселедателя (Векселедержателя) комплект документов, указанный в Перечне документов, необходимых для анализа финансового состояния Векселедателя (см. Схему 4).

В случае невозможности предоставления данного комплекта Отделом вексельных операций предоставляется официально публикуемый баланс на отчётную дату (конец года) по данному Векселедателю.

Сотрудник Отдела вексельных операций передаёт в Аналитический отдел официально публикуемый баланс на отчётную дату либо баланс на последнюю отчётную дату Векселедателя.

Аналитический отдел на основании полученных документов выполняет в течение рабочего дня следующие действия:

производит расчёт коэффициентов финансового состояния Векселедателя;
передаёт Расчёт коэффициентов финансового состояния Векселедателя в Отдел вексельных операций.

Сотрудник Отдела вексельных операций на основании факторов финансового состояния Векселедателя выполняет следующие действия:

формирует аналитическую записку по данному Векселедателю;
анализирует инвестиционный риск;
присваивает группу риска данному векселю;
передаёт запрос в произвольной письменной форме в Службу безопасности Банка;
заполняет Лист согласования и передаёт его в Отдел кредитования (если Векселедатель - юридическое лицо и не является банком) или в Отдел операций на валютном и денежном рынке (если Векселедатель - юридическое лицо, являющееся банком).

В случае непредставления комплекта документов и невозможности получения официально публикуемого баланса на отчётную (годовую) дату сотрудник Отдела вексельных операций выполняет в течение рабочего дня следующие действия:

формирует аналитическую записку по данному Векселедателю без анализа финансового состояния Векселедателя;
анализирует инвестиционный риск;
присваивает группу риска данному векселю;
передаёт запрос в произвольной письменной форме в Службу безопасности Банка;
заполняет Лист согласования и передаёт его в Отдел кредитования (если Векселедатель - юридическое лицо и не является банком) или в Отдел операций на валютном и денежном рынке (если Векселедатель - юридическое лицо, являющееся банком).
Примечание. По формализованным критериям, изложенным в Инструкции № 254-П данному Векселедателю присваивается 5-ая группа риска (100% резерв по данному заёмщику, который не включается в расчёт себестоимости). Но сотрудник Отдела вексельных операций имеет право в Аналитической записке обосновать более высокую группу риска на основании совокупности всех факторов.

Сотрудник Отдела кредитования / Отдела операций на валютном и денежном рынке проверяет взаимосвязанность Векселедателя и Заёмщиков Банка.

Если взаимосвязанность Векселедателя и Заёмщиков Банка установлена, то сотрудник Отдела кредитования / Отдела операций на валютном и денежном рынке указывает наименование взаимосвязанных Заёмщиков Банка и их группу риска в Листе согласования.

Если взаимосвязанность Векселедателя и Заёмщиков Банка не установлена, то сотрудник Отдела кредитования / Отдела операций на валютном и денежном рынке делает отметку об этом факте в Листе согласования.

Начальник Отдела кредитования / Отдела операций на валютном и денежном рынке подписывает Лист согласования и передаёт его в Отдел вексельных операций.

Сотрудник Службы безопасности проверяет Векселедателя в течение 3-х (Трёх) рабочих дней и уведомляет об этом Отдел вексельных операций и проставляет об этом отметку на Листе согласования.

Сотрудник Отдела вексельных операций согласовывает решение о приобретении векселей с заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел вексельных операций, и получает его визу на Листе согласования.

3. Проведение экспертизы бланков векселей

3.1. Проведение экспертизы бланков векселей при покупке

3.1.1. Визуальная проверка

Сотрудник Отдела вексельных операций проверяет бланк векселя на наличие обязательных реквизитов векселя и правильность их заполнения.

Обязательными реквизитами векселя являются:

наименование «вексель», включённое в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определённую сумму;
сумма, которую Векселедатель обязуется уплатить (сумма должна быть указана цифрами и прописью, в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную прописью);
указание срока платежа;
указание места, в котором должен быть совершён платёж;
наименование того, кому или приказу кого платёж должен быть совершён;
указание даты и места составления векселя;
подпись того, кто выдаёт документ (если векселедатель – юридическое лицо, то обычно должна быть первая и вторая (бухгалтерская) подпись и печать юридического лица).

Документ, в котором отсутствует какой-либо из обязательных реквизитов, не имеет силы простого векселя, за исключением следующих случаев:

Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.
При отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя.
Простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

Сотрудник Отдела вексельных операций проверяет бланк векселя на наличие признаков защиты (вексельных меток).

Отдел в ходе приобретения векселей должен создавать (и постоянно пополнять) базу данных векселей, в которую должно входить:

подробное описание образцов бланков векселей конкретных Векселедателей (формат бланка, характеристика бумаги, как заполняется вексель и др.);
подробное описание признаков защиты, вексельных меток, голограмм и прочих отличительных знаков, их место расположения на векселе, как определяются и пр.;
копии векселей;
другая дополнительная информация.

3.1.2. Правильность заполнения индоссаментного ряда

Сотрудник Отдела вексельных операций проверяет правильность заполнения индоссаментного ряда, для чего проверяет соблюдение следующих правил:

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным.
Частичный индоссамент недействителен.
Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента.
Индоссамент должен быть написан на обратной стороне векселя или на присоединённом к нему листе (добавочный лист). Он должен быть подписан индоссантом.
Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или он может состоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент). В этом последнем случае индоссамент для того, чтобы иметь силу, должен быть написан на обороте векселя или на добавочном листе.
Лицо, у которого находится вексель, рассматривается как законный Векселедержатель, если оно основывает своё право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым.
Зачёркнутые индоссаменты считаются при этом ненаписанными.
Когда за бланковым индоссаментом следует другой индоссамент, то лицо, подписавшее последний, считается приобрётшим вексель по бланковому индоссаменту.
Если индоссамент содержит оговорку «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному» или всякую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, Векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но индоссировать его он может только в порядке препоручения.
Если индоссамент содержит оговорку «валюта в обеспечение», «валюта в залог» или всякую иную оговорку, имеющую в виду залог, Векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но поставленный им индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного индоссамента.
Индоссамент, совершенный после срока платежа, имеет те же последствия, что и предшествующий индоссамент. Однако индоссамент, совершенный после протеста в неплатеже или после истечения срока, установленного для совершения протеста, имеет последствия лишь обыкновенной цессии. Поскольку обратное не будет доказано, недатированный индоссамент считается совершенным до истечения срока, установленного для совершения протеста.

3.1.3. Правильность заполнения аваля

Сотрудник Отдела вексельных операций проверяет правильность заполнения аваля, для чего проверяет соблюдение следующих правил:

Платёж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля. Это обеспечение даётся третьим лицом или даже одним из лиц, подписавших Вексель.
Аваль даётся на векселе или на добавочном листе. Аваль выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулировкой, он подписывается тем, кто даёт аваль.
Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне векселя, и для юридических лиц - скреплённое печатью юридического лица.
В авале должно быть указано, за чей счёт он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за Векселедателя.

Сотрудник Отдела вексельных операций проверяет вексель по сроку.

После подтверждения подлинности векселя сотрудник Отдела вексельных операций не должен выпускать бланк векселя из своих рук (во избежание мошенничества), для этого:

в случае уже заключённой сделки и соответствующих условий сделки сотрудник Отдела вексельных операций (уполномоченный) подписывает Акт приёма-передачи векселя;
сотрудник Отдела вексельных операций и представитель Контрагента помещают вексель в депозитарную ячейку на определённых условиях (например, владелец ячейки – сотрудник Отдела вексельных операций, а ключи находятся у представителя Контрагента, или пользование ячейкой только при наличии одновременно сотрудника Отдела вексельных операций и представителя Контрагента);
другие варианты.

3.2. Проведение экспертизы бланков векселей при продаже

Экспертиза бланков векселей при продаже происходит по желанию Контрагента.

Уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций даёт Поручение в Депозитарий на изъятие векселя из Хранилища Банка под отчёт для проведения экспертизы векселя.

В зависимости от места проведения экспертизы уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций выезжает на место проведения экспертизы векселя на служебном автотранспорте или на специальном автомобиле Отдела инкассации.

После проведения экспертизы векселя уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций производит одно из действий:

в случае уже заключённой сделки и наличия соответствующих условий сделки подписывает Акт приёма-передачи векселя и передаёт вексель представителю Контрагента;
вместе с представителем Контрагента помещает вексель в депозитарную ячейку на определённых условиях (например, владелец ячейки – сотрудник Отдела вексельных операций, а ключи находятся у представителя Контрагента, или пользование ячейкой только при наличии одновременно сотрудника Отдела вексельных операций и представителя Контрагента);
возвращается в Банк с векселем.

При возвращении в Банк после экспертизы уполномоченный сотрудник Отдела вексельных операций передаёт вексель в Депозитарий на основании Поручения на депозитарную операцию.

Сотрудник Депозитария сдаёт вексель в Кассу Банка на основании Поручения на депозитарную операцию.

4. Порядок транспортировки векселей

4.1. Транспортировка на служебном (легковом) автотранспорте

Начальник Отдела вексельных операций оформляет заявку на использование служебного (легкового) автотранспорта (см. Схему 5) и передаёт в Транспортную группу Хозяйственного Отдела.

4.2. Транспортировка на специальном автомобиле Отдела инкассации.

Начальник Отдела вексельных операций оформляет заявку на использование специального автомобиля Отдела инкассации с указанием необходимости сотрудника Группы сопровождения, который должен обеспечивать охрану ценностей (векселей) во время транспортировки, в пути, на остановках и передаёт е` в Отдел инкассации.

Отдел инкассации, получив Заявку на сопровождение векселей:

отправляет подтверждение (письменно) о получении заявки;
определяет количественный состав сотрудников для выполнения данной работы;
оформляет Служебное задание (Приложение № 1 к Порядку организации мероприятий Отдела инкассации АКБ «Банк» (ОАО)) и подписывает его у курирующего Заместителя Председателя Правления;
передаёт Служебное задание в Отдел кадров.

5. Учёт операций с векселями третьих лиц

5.1. Покупка векселей третьих лиц на рынке в портфель Банка

Если Договор, подписанный уполномоченным сотрудником Банка, с одной стороны, и Контрагентом – с другой (далее – Договор), предусматривает дату исполнения, отличную от даты подписания (срочная сделка), выполняется процедура учёта срочной сделки покупки, в противном случае – проверка на наличие расчётного счета у Контрагента в Банке.

5.1.1. Процедура учёта срочной сделки покупки

Формирование счетов обязательств по оплате и требований по поставке. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт учёта требований по поставке ценных бумаг (935) и счёт учёта обязательств по поставке денежных средств (963).

Учёт обязательств по оплате и требований по поставке. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «a» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день подписания.

Перенос по срокам. Когда срок исполнения Договора со временем уменьшается и переходит границы, предусмотренные счётом, сотрудник Отдела формирует проводки «b» и «c» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, в который эти границы нарушены.

Если Контрагент имеет расчётный счёт в Банке, проводится проверка на однотипность векселей, в противном случае производятся «Операции по учёту сделки при отсутствии счета у Контрагента».

Если покупаемые векселя учитываются на одном балансовом счёте второго порядка, производятся «Операции по учёту сделки для однотипных векселей при наличии счета у Контрагента», в противном случае производятся «Операции по учёту сделки для различных векселей при наличии счета у Контрагента».

5.1.2. Операции по учёту сделки для однотипных векселей при наличии счета у Контрагента

Формирование счета учёта векселей. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт учёта векселей (512-519) или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток.

Учёт заключённой сделки. На основании Акта приёма-передачи, подписанного обеими сторонами (далее – Акт приёма-передачи), сотрудник Отдела в течение рабочего дня, указанного в Акте как день передачи, формирует проводку «e» (см. Таблицу 1) в RS-bank. После этого формируется резерв.

5.1.3. Операции по учёту сделки для различных векселей при наличии счета у Контрагента

Формирование счетов расчёта по конверсионным операциям. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счета расчёта по конверсионным операциям и срочным сделкам (47408 и 47407) или находит счета, подходящие по всем параметрам и имеющие нулевой остаток.

Учёт оплаты. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «g» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты.

Учёт поставки. На основании Акта приёма-передачи сотрудник Отдела формирует проводку «h» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Акте как день передачи (количество проводок соответствует количеству различных векселей). После этого формируется резерв.

5.1.4. Операции по учёту сделки при отсутствии счета у Контрагента

Формирование счета учёта векселей. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт учёта векселей (512-515) или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток.

Учёт заключённой сделки. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «f» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты, вместе с тем сотрудник подготавливает Распоряжение на платёж и передаёт его в Отдел корреспондентских отношений.

Учёт оплаты. Сотрудник Отдела корреспондентских отношений формирует проводку «i» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня после получения Распоряжения.

Учёт поставки. На основании Акта приёма-передачи, сотрудник Отдела формирует проводку «h» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Акте как день передачи (количество проводок соответствует количеству различных векселей).

Формирование резерва. Сотрудник Отдела заводит счёт учёта резервов на возможные потери (51210-51910) или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток, и формирует проводку «j» по созданию резерва (см. Таблица 1) в RS-bank в течение рабочего дня после формирования всех проводок, указанных выше.

При наличии в Договоре аваля производятся операции по учёту аваля, в противном случае – проверка на необходимость оплаты бланков.

Учёт аваля. Сотрудник Отдела заводит счёт учёта полученных гарантий и поручительств (91305) или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток, и формирует проводку «k» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, в который произведён учёт купленных векселей.

Если Договором предусмотрена оплата бланков векселей, производятся операции по учёту оплаты бланков.

Оплата бланков. Сотрудник Отдела заводит счёт учёта требований по прочим операциям (47423) или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток, и формирует проводки «l», «m» и «n» (см. Таблицу 1) в RS-bank в течение рабочего дня, в который произведён учёт купленных векселей.

5.2. Продажа векселей третьих лиц на рынок из портфеля Банка

Если Договор предусматривает дату исполнения, отличную от даты подписания (срочная сделка), производится процедура учёта срочной сделки продажи, в противном случае производится учёт заключённой сделки.

5.2.1. Процедура учёта срочной сделки продажи

Формирование счетов обязательств по поставке и требований по оплате. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт учёта требований по поставке денежных средств (933) и счёт учёта обязательств по поставке ценных бумаг (965).

Учёт обязательств по поставке и требований по оплате. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «a» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день подписания.

Перенос по срокам. Когда срок исполнения Договора со временем уменьшается и переходит границы, предусмотренные счётом, сотрудник Отдела формирует проводки «b» и «c» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, в который эти границы нарушены.

Списание требований и обязательств. На основании договора сотрудник Отдела формирует проводку «d» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как дата исполнения.

Учёт заключённой сделки. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «e» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день исполнения.

Учёт оплаты. Сотрудник Операционного управления формирует проводку «f» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты.

Учёт выбытия. На основании Акта приёма-передачи сотрудник Отдела формирует проводку «g» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Акте как день передачи (количество проводок соответствует количеству различных векселей).

Если от продажи образовался доход, производится «Учёт положительного финансового результата», в противном случае – проверка на наличие отрицательного финансового результата.

Учёт положительного финансового результата. На основании договора сотрудник Отдела формирует проводку «h» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты. Следующая операция – «Списание резерва».

Если от продажи образовался убыток, производится «Учёт отрицательного финансового результата», в противном случае – финансовый результат не учитывается, т.е. следующая операция – «Списание резерва».

Учёт отрицательного финансового результата. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «i» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты.

Списание резерва. Сотрудник Отдела формирует проводку «j» по списанию резерва (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты.

При наличии в Договоре аваля производится «Учёт аваля при продаже».

Списание аваля при продаже. Сотрудник Отдела формирует проводку «k» (см. Таблицу 2) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты.

5.2.2. Погашение векселей третьих лиц из портфеля Банка

Учёт оплаты. Сотрудник Операционного управления или сотрудник Отдела корреспондентских отношений формирует проводку «a» (см. Таблицу 3) в RS-bank в течение рабочего дня, в который Контрагент произвёл оплату.

Учёт выбытия. На основании Письма на погашение и Акта приёма-передачи сотрудник Отдела формирует проводку «b» (см. Таблицу 3) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Письме на погашение как день погашения.

Учёт дохода. На основании Письма на погашение и Акта приёма-передачи сотрудник Отдела формирует проводку «с» (см. Таблицу 3) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Письме как день погашения.

Списание резерва. Сотрудник Отдела формирует проводку «d» по списанию резерва (см. Таблицу 3) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Письме на погашение как день погашения.

При наличии ранее учтённого аваля производится «Учёт аваля при погашении».

Учёт аваля при погашении. Сотрудник Отдела формирует проводку «е» (см. Таблицу 3) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Письме на погашение как день погашения.

5.3. «Покупка» векселей по Брокерскому договору

Формирование счета учёта средств клиентов. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (30601).

Учёт перечисления денежных средств. Сотрудник Операционного управления или сотрудник Отдела корреспондентских отношений формирует проводку «a» (см. Таблицу 4) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день покупки векселей.

Учёт покупки векселей Клиенту. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «b» (см. Таблицу 4) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день покупки.

Удержание комиссии. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «с» (см. Таблицу 4) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты комиссии.

Выделение НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «d» по выделению НДС (см. Таблицу 4) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты комиссии.

Учёт комиссии без НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «е» (см. Таблицу 4) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты комиссии.

5.4. «Продажа» векселей по Брокерскому договору

Формирование счета учёта средств клиентов. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт учёта средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (30601).

Учёт оплаты покупателем векселей. Сотрудник Операционного управления или сотрудник Отдела корреспондентских отношений формирует проводку «a» (см. Таблицу 5) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи векселей.

Учёт перечисления полученных денежных средств. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «b» (см. Таблицу 5) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

Удержание комиссии. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «с» (см. Таблицу 5) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

Выделение НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «d» по выделению НДС (см. Таблицу 5) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

Учёт комиссии без НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «е» (см. Таблицу 5) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

5.5. «Продажа» векселей эмитента по договору комиссии

Формирование счетов учёта ценных бумаг клиента и расчётов с эмитентами. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счета учёта ценных бумаг для продажи на комиссионных началах (90802) и счета расчётов с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг (30603).

Учёт получения векселей для продажи. На основании Акта приёма-передачи сотрудник Отдела формирует проводку «a» (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Акте приёма-передачи как день передачи векселей.

Учёт оплаты покупателем векселей. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «b» (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

Перечисление денежных средств Эмитенту. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «с» (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение срока, указанного в Договоре.

Учёт выбывших векселей Эмитента. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «d» (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи

Удержание комиссии. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «e» (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

Выделение НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «f» по выделению НДС (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

Учёт комиссии без НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «g» (см. Таблицу 6) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день продажи.

5.6. «Погашение» векселей по агентскому договору

Формирование счета расчётов с эмитентами. На основании Договора сотрудник Отдела заводит счёт расчётов с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг (30603).

Учёт полученных от эмитента денежных средств. Сотрудник Операционного управления или Отдела корреспондентских операций формирует проводку «a» (см. Таблицу 7) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день погашения векселей.

Учёт передачи полученных денежных средств. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «b» (см. Таблицу 7) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день погашения.

Удержание комиссии. На основании Договора сотрудник Отдела формирует проводку «с» (см. Таблицу 7) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день оплаты комиссии.

Выделение НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «d» по выделению НДС (см. Таблицу 7) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день погашения.

Учёт комиссии без НДС. Сотрудник Отдела формирует проводку «е» (см. Таблицу 7) в RS-bank в течение рабочего дня, указанного в Договоре как день погашения.

5.7. Продажа векселей третьих лиц из портфеля Банка с обязательством обратного выкупа (сделки РЕПО)

Сделка по продаже векселей третьих лиц из портфеля Банка с обязательством обратного выкупа (сделка РЕПО) состоит из двух частей: продажа векселей в РЕПО и обратный выкуп.

5.7.1. Учёт первой части сделки РЕПО (продажа векселей в РЕПО)

Сотрудник Отдела производит учёт продажи векселей.

На основании Служебной записки сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций заводит счёт учёта векселей в RS-Филиал по номеру в точности соответствующий счету учёта векселей в RS-bank, на котором учитывались векселя, продающиеся в РЕПО (если он не был заведён ранее).

На основании Служебной записки сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций формирует проводку «a» в RS-Филиал (см. Таблицу 8).

На основании Служебной записки сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций формирует проводку «b» в RS-Филиал (см. Таблицу 8).

На основании Служебной записки сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций формирует проводку «c» в RS-Филиал (см. Таблицу 8).

Когда срок исполнения второй части сделки со временем уменьшается и переходит границы, предусмотренные счётом, сотрудник Отдела формирует проводку «d» (см. Таблицу 8) в RS-bank в течение рабочего дня, в который эти границы нарушены.

5.7.2. Учёт второй части сделки РЕПО (обратный выкуп)

Сотрудник Отдела производит учёт покупки векселей.

На основании Служебной записки сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций формирует проводку «e» в RS-Филиал (см. Таблица 15).

На основании Служебной записки сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций формирует проводку «f» в RS-Филиал (см. Таблица 15).

При осуществлении реальной продажи векселей после того, как с векселями совершались сделки РЕПО учёт производится также, как обычная продажа, после чего сотрудник Отдела учёта активно-пассивных операций формирует проводку «g» в RS-Филиал (см. Таблицу 8).

5.8. Отражение операций с векселями третьих лиц в депозитарном учёте

Депозитарий Банка отражает в депозитарном учёте только операции, которые Отдел вексельных операций осуществляет с собственными векселями.

Депозитарий не учитывает векселя, операции с которыми происходят при исполнении условий Договора по оказанию брокерских услуг.

Если клиент изъявляет желание хранить приобретённые для него Отделом вексельного обращения векселя в Депозитарии Банка, то ему необходимо дополнительно заключить Депозитарный договор или Договор ответственного хранения. В этом случае учёт векселей, принимаемых на хранение, ведётся аналогично учёту операций с собственными векселями Банка.

При приёме векселей на хранение в Депозитарий, приходная операция отражается по дебету активного и кредиту пассивного счета:

Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

К 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»

При реализации ценных бумаг происходит их снятие с хранения в Депозитарии, что отражается по дебету пассивного и кредиту активного счета:

Д 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

При предъявлении векселей к погашению сотрудником Отдела вексельных операций, ценные бумаги временно изымаются из Депозитария и это учитывается по дебету пассивного и кредиту активного счета:

Д 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»

К 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении»

При принятии Векселедателем ценных бумаг к погашению, сотрудник Депозитария проводит эту операцию по дебету одного активного и кредиту другого активного счетов:

Д 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»