Экономика, Финансы, Организационное развитие Бизнеса | ||
|
"Опыт - для Роста!"
![]() |
Регламенты - Регламенты промышленности |
|
Настоящее положение определяет виды, состав документов планирования (и отчётности) ОАО «Машиностроительный завод» (далее, Предприятия), а также взаимосвязи между данными документами.
Предприятие имеет следующие документы планирования:
Периодичность формирования документов планирования такова, что:
Детальность документов планирование увеличивается с уменьшением периода планирования.
Операционный бюджет составляет набор планов по закупке, производству, реализации, финансировании, административным и инвестиционным расходам Предприятия. Данные планы формируются как натуральном, так и в стоимостном виде. Планы Операционного бюджета предназначены для руководителей Предприятия различного уровня.
Финансовый бюджет составляет набор планов по движению денежных средств (доходам и расходам), прибыли и её распределению (выручке и затратам), состоянию активов и обязательств Предприятия. Данные планы формируются только в стоимостном виде. Планы Финансового бюджета предназначены как для руководителей Предприятия различного уровня, так и для акционеров и других внешних пользователей.
Финансовый бюджет формируется на основании Операционного бюджета предприятия.
Сумма результатов от производственной, финансовой и инвестиционной деятельности за период равна нулю. При этом:
Финансовый бюджет Предприятия состоит из следующих документов (см. Схему 1):
Операционный бюджет Предприятия состоит из следующих документов:
Каждый из плановых документов Операционного бюджета состоит из следующих типов плановых документов подразделений, входящих в состав Предприятия:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается реализацией готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «План реализации», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается производством готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «План производства», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается закупкой сырья, материалов, комплектующих, услуг, работ формирует пакет документов «План закупок», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое не занимается реализацией, производством или закупкой формирует пакет документов «План административных расходов», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана технического перевооружения предприятия формирует пакет документов «Инвестиционный бюджет технического перевооружения производства», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана социального развития производства формирует пакет документов «Инвестиционный бюджет социального развития предприятия», состоящий из:
Бюро бюджетирования консолидирует плановые документы одного вида, предоставляемые подразделениями Предприятия, в плановые документы Предприятия того же вида.
Структура документа «План реализации и затрат …» приведена в Схеме 3.
Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2).
Структура документа «План движения денежных средств …» приведена в Схеме 4. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2).
Структура документа «План движения дебиторской и кредиторской задолженности …» приведена в Схеме 5. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схеме 2).
Документ «План движения денежных средств» Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «План движения денежных средств» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.
Документ «План прибыли и убытков» (см. Схему 6) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «План реализации и затрат» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.
Документ «Прогнозный баланс» (см. Схему 7) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «План реализации и затрат», «План движения денежных средств», «План движения дебиторской и кредиторской задолженности» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.
Отчёт об исполнении Финансового бюджета Предприятия состоит из следующих документов (см. Схему 8):
Отчёт об исполнении Операционного бюджета Предприятия состоит из следующих документов:
Каждый из Отчётных документов Операционного бюджета состоит из следующих типов документов:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается реализацией готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «Отчёт о реализации», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается производством готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «Отчёт о производства», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается закупкой сырья, материалов, комплектующих, услуг, работ формирует пакет документов «Отчёт о закупках», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое не занимается реализацией, производством или закупкой формирует пакет документов «Отчёт об административных расходах», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана технического перевооружения предприятия формирует пакет документов «Отчёт об исполнении Инвестиционного бюджета технического перевооружения производства», состоящий из:
Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана социального развития производства формирует пакет документов «Отчёт об исполнении Инвестиционного бюджета социального развития предприятия», состоящий из:
Бюро бюджетирования консолидирует Отчётные документы одного вида, предоставляемые подразделениями Предприятия, в Отчётные документы Предприятия того же вида.
Структура документа «Отчёт о реализации и затратах …» приведена в Схему 9. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2).
Структура документа «Отчёт о движении денежных средств …» приведена в Схему 10. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2.
Структура документа «Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности …» приведена в Схему 11. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2.
Документ «Отчёт о движении денежных средств» Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «Отчёт о движении денежных средств» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.
Документ «Отчёт о прибыли и убытках» (см. Схему 12) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «Отчёт о прибыли и убытках» Отчётных документов Операционного бюджета Предприятия.
Документ «Баланс» (см. Схему 13) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «Отчёт о реализации и затратах», «Отчёт о движении денежных средств», «Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности» Отчётных документов Операционного бюджета Предприятия.
Бюро бюджетирования консолидирует Отчётные документы одного вида, предоставляемые подразделениями Предприятия, в Отчётные документы Предприятия того же вида.
Планы (кроме Миссии Предприятия) состоит из разделов, посвящённых:
Состав документов стратегического планирования для различных уровней планирования следующий:
Долгосрочный план Предприятия:
Среднесрочный план Предприятия:
Краткосрочный план Предприятия:
Годовой план Предприятия:
Ведение плановых документов типа «Доходы и расходы», «Движение денежных средств» производится в стоимостном выражении по видам и категориям доходов и расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение плановых документов типа «Прибыль и её распределение» производится в стоимостном выражении по видам и категориям доходов и расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение плановых документов типа «Прогнозный баланс» производится в стоимостном выражении по балансовым статьям Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение документов операционного планирования типа «Производственный план» производится в натуральном выражении по номенклатуре готовой продукции, незавершённой продукции, сырья, материалов, комплектующих, видам и категориям доходов и расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение документов операционного планирования типа «План реализации» производится в натуральном и стоимостном выражении по номенклатуре готовой продукции, видам и категориям доходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение документов операционного планирования типа «План закупок» производится в натуральном и стоимостном выражении по номенклатуре сырья, материалов, комплектующих, видам и категориям расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение документов типа «План технического перевооружения производства» производится в стоимостном выражении по проектам, этапам, видам и категориям расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,
Ведение плановых документов типа «План социального развития предприятия» производится в стоимостном выражении по проектам, этапам, видам и категориям расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования.
Формирование документов планирования Предприятия, контроль за их исполнением и формирование отчётов по исполнению планов Предприятия возлагается на Бюро бюджетирования.
Разработка документов «План технического перевооружения производства» производится следующими отделами и службами Предприятия:
Разработка документов «План социального развития предприятия» производится следующими отделами и службами Предприятия:
Разработка документов «План производства» производится следующими отделами и службами Предприятия:
Утверждение документов стратегического планирования Предприятия и утверждение отчётов по исполнению планов Предприятия возлагается на собственников Предприятия в лице Совета директоров и Общего собрания акционеров Предприятия.
Контроль за результатами исполнения документов стратегического планирования Предприятия возлагается на Руководство Предприятия в лице Генерального директора Предприятия и Директора по финансовому развитию и управлению.
Право внесения корректировок показателей документов стратегического планирования Предприятия возлагается на Руководство Предприятия в лице Генерального директора Предприятия и Директора по финансовому развитию и управлению.
Периодичность действия документов стратегического планирования:
Руководители подразделений Предприятия несут ответственность за полноту, правильность и своевременность предоставления данных для формирования плановых и отчётных документов Предприятия.
Руководитель Бюро бюджетирования Предприятия несёт ответственность за формирование плановых и отчётных документов Предприятия.
Директор по финансовому развитию и управлению Предприятия несёт ответственность за полноту и актуальность плановых и отчётных документов Предприятия.
Руководство Предприятия (Генеральный директор и Директор по финансовому развитию и управлению) несёт ответственность за предоставление плановых и отчётных документов Предприятия Совету директоров и Общему собранию акционеров.
На основании документов планирования и отчётности Предприятия происходит формирование следующих документов:
Порядок формирования Годового (Квартального) бюджета Предприятия определяется в соответствии с «Положением о бюджетировании ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «Доходы и расходы», «Движение денежных средств» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о бюджете движения денежных средств ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «Прибыль и её распределение» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане прибыли ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «Прогнозный баланс» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Прогнозном балансе (Балансе) ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «План реализации» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане реализации ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «Производственный план» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Производственном плане ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «План закупок» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане закупок ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «План технического перевооружения производства» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане технического перевооружения производства ОАО «Машиностроительный завод»,
Порядок формирования документов типа «План социального развития предприятия» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане социального развития предприятия ОАО «Машиностроительный завод».
Представленное положение О документах планирования деятельности машиностроительного предприятия можно взять за основу для Вашего бизнеса.
По Вашему заданию можно разработать Положение, опирающейся на Вашу организационную и функциональную структуру бизнеса.
Нажмите эту ссылку для формирования запроса на Регламент или Положение.
Комментарии (0)