| Тэги: Положение, Производственный план, Планирование, Ежедневная отчётность, Детализация плана, Операционный план, Регламент, Продажи | Комментарии (0)

1. Общая часть. Основные определения

Настоящее положение определяет виды, состав документов планирования (и отчётности) ОАО «Машиностроительный завод» (далее, Предприятия), а также взаимосвязи между данными документами.

Предприятие имеет следующие документы планирования:

• в зависимости от периодичностипланирования:
  • Миссия,
    • Стратегический план развития,
      • Долгосрочный план Предприятия,
        • Среднесрочный план Предприятия,
          • Краткосрочный план (бюджет) Предприятия,
            • Годовой план (бюджет) Предприятия.
              • Квартальный план (бюджет) Предприятия,
                • Месячный план (бюджет) Предприятия.

• в зависимости от целипланирования:
  • Финансовый бюджет (либо, Бюджет),
  • Операционный бюджет,
• в зависимости от направленияпланирования:
  • раздел плана по производственной деятельности,
  • раздел плана по финансовой деятельности,
  • раздел плана по инвестиционной деятельности, включающий:
    • раздел плана по техническому перевооружению производства,
    • раздел плана по социальному развитию предприятия,
• в зависимости от этапапланирования:
  • Проект плана,
  • План,
  • Проект отчёта об исполнении плана,
  • Отчёт об исполнении плана,

Периодичность формирования документов планирования такова, что:

• сумма однотипных показателей Месячного плана составляет соответствующий показатель Квартального плана,
• сумма однотипных показателей Квартального плана составляет соответствующий показатель Годового плана,
• сумма однотипных показателей Годового плана составляет соответствующий показатель Краткосрочного плана,
• сумма однотипных показателей Краткосрочного плана составляет соответствующий показатель Среднесрочного плана,
• сумма однотипных показателей Среднесрочного плана составляет соответствующий показатель Долгосрочного плана,
• сумма однотипных показателей Долгосрочного плана составляет соответствующий показатель Стратегического плана развития.

Детальность документов планирование увеличивается с уменьшением периода планирования.

Операционный бюджет составляет набор планов по закупке, производству, реализации, финансировании, административным и инвестиционным расходам Предприятия. Данные планы формируются как натуральном, так и в стоимостном виде. Планы Операционного бюджета предназначены для руководителей Предприятия различного уровня.

Финансовый бюджет составляет набор планов по движению денежных средств (доходам и расходам), прибыли и её распределению (выручке и затратам), состоянию активов и обязательств Предприятия. Данные планы формируются только в стоимостном виде. Планы Финансового бюджета предназначены как для руководителей Предприятия различного уровня, так и для акционеров и других внешних пользователей.

Финансовый бюджет формируется на основании Операционного бюджета предприятия.

Сумма результатов от производственной, финансовой и инвестиционной деятельности за период равна нулю. При этом:

• под результатом производственной деятельности принимается разность между доходами и расходами от производственной деятельности,
• под результатом финансовой деятельности принимается разность между доходами и расходами от финансовой деятельности,
• под результатом инвестиционной деятельности принимается разность между доходами и расходами от инвестиционной деятельности.

2. Состав плановых документов

Финансовый бюджет Предприятия состоит из следующих документов (см. Схему 1):

• План прибыли и убытков (Схема 1, поз. 1),
• План движения денежных средств (Схема 1, поз. 2),
• Прогнозный баланс (Схема 1, поз. 3),

Операционный бюджет Предприятия состоит из следующих документов:

• План реализации продукции, работ и услуг (Схема 1, поз. 4),
• План производства (Схема 1, поз. 5),
• План закупок (Схема 1, поз. 6),
• План административных расходов (Схема 1, поз. 7),
• Инвестиционный бюджет технического перевооружения производства (Схема 1, поз. 8),
• Инвестиционный бюджет социального развития предприятия (Схема 1, поз. 9).

Каждый из плановых документов Операционного бюджета состоит из следующих типов плановых документов подразделений, входящих в состав Предприятия:

• План реализации и затрат (Схема 1, поз. 10),
• План движения денежных средств (Схема 1, поз. 11),
• План движения дебиторской и кредиторской задолженности (Схема 1, поз. 12).

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается реализацией готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «План реализации», состоящий из:

• Плана реализации и коммерческих затрат,
• Плана движения денежных средств по реализации,
• Плана движения дебиторской и кредиторской задолженности по реализации,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается производством готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «План производства», состоящий из:

• Плана реализаций и затрат по производству,
• Плана движения денежных средств по производству,
• Плана движения дебиторской и кредиторской задолженности по производству,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается закупкой сырья, материалов, комплектующих, услуг, работ формирует пакет документов «План закупок», состоящий из:

• Плана затрат по закупкам,
• Плана движения денежных средств по закупкам,
• Плана движения дебиторской и кредиторской задолженности по закупкам,

Каждое из подразделений Предприятия, которое не занимается реализацией, производством или закупкой формирует пакет документов «План административных расходов», состоящий из:

• Плана затрат по административным расходам,
• Плана движения денежных средств по административным расходам,
• Плана движения дебиторской и кредиторской задолженности по административным расходам,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана технического перевооружения предприятия формирует пакет документов «Инвестиционный бюджет технического перевооружения производства», состоящий из:

• Плана реализации и затрат по инвестиционно-технической деятельности,
• Плана движения денежных средств по инвестиционно-технической деятельности,
• Плана движения дебиторской и кредиторской задолженности по инвестиционно-технической деятельности,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана социального развития производства формирует пакет документов «Инвестиционный бюджет социального развития предприятия», состоящий из:

• Плана реализаций и затрат по социально-инвестиционной деятельности,
• Плана движения денежных средств по социально-инвестиционной деятельности,
• Плана движения дебиторской и кредиторской задолженности по социально-инвестиционной деятельности,

Бюро бюджетирования консолидирует плановые документы одного вида, предоставляемые подразделениями Предприятия, в плановые документы Предприятия того же вида.

 

Структура документа «План реализации и затрат …» приведена в Схеме 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Структура документа «План движения денежных средств …» приведена в Схеме 4. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура документа «План движения дебиторской и кредиторской задолженности …» приведена в Схеме 5. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схеме 2). 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документ «План движения денежных средств» Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «План движения денежных средств» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.

Документ «План прибыли и убытков» (см. Схему 6) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «План реализации и затрат» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документ «Прогнозный баланс» (см. Схему 7) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «План реализации и затрат», «План движения денежных средств», «План движения дебиторской и кредиторской задолженности» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Состав отчётных документов

Отчёт об исполнении Финансового бюджета Предприятия состоит из следующих документов (см. Схему 8):

• Отчёт о прибыли и убытках (см. Схема 8, поз. 1),
• Отчёт о движении денежных средств (см. Схема 8, поз. 2),
• Баланс (см. Схема 8, поз. 3),

Отчёт об исполнении Операционного бюджета Предприятия состоит из следующих документов:

• Отчёт о реализации продукции, работ и услуг (см. Схема 8, поз. 4),
• Отчёт о производстве (см. Схема 8, поз. 5),
• Отчёт о закупках (см. Схема 8, поз. 6),
• Отчёт об административных расходах (см. Схема 8, поз. 7),
• Отчёт об исполнении Инвестиционного бюджета технического перевооружения производства (см. Схема 8, поз. 8),
• Отчёт об исполнении Инвестиционного бюджета социального развития предприятия (см. Схема 8, поз. 9),

Каждый из Отчётных документов Операционного бюджета состоит из следующих типов документов:

• Отчёт о реализации и затратах (см. Схема 8, поз. 10),
• Отчёт о движении денежных средств (см. Схема 8, поз. 11),
• Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности (см. Схема 8, поз. 12).

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается реализацией готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «Отчёт о реализации», состоящий из:

• Отчёт о реализации и коммерческих затратах,
• Отчёт о движении денежных средств по реализации,
• Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности по реализации,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается производством готовой продукции, услуг, работ формирует пакет документов «Отчёт о производства», состоящий из:

• Отчёт о реализации и затратах по производству,
• Отчёт о движении денежных средств по производству,
• Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности по производству,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается закупкой сырья, материалов, комплектующих, услуг, работ формирует пакет документов «Отчёт о закупках», состоящий из:

• Отчёт о затратах по закупкам,
• Отчёт о движении денежных средств по закупкам,
• Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности по закупкам,

Каждое из подразделений Предприятия, которое не занимается реализацией, производством или закупкой формирует пакет документов «Отчёт об административных расходах», состоящий из:

• Отчёт о затратах по административным расходам,
• Отчёт о движении денежных средств по административным расходам,
• Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности по административным расходам,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана технического перевооружения предприятия формирует пакет документов «Отчёт об исполнении Инвестиционного бюджета технического перевооружения производства», состоящий из:

• Отчёта о реализации и затратах по инвестиционно-технической деятельности,
• Отчёта о движении денежных средств по инвестиционно-технической деятельности,
• Отчёта о движении дебиторской и кредиторской задолженности по инвестиционно-технической деятельности,

Каждое из подразделений Предприятия, которое занимается выполнением Плана социального развития производства формирует пакет документов «Отчёт об исполнении Инвестиционного бюджета социального развития предприятия», состоящий из:

• Отчёта о реализации и затратах по социально-инвестиционной деятельности,
• Отчёта о движении денежных средств по социально-инвестиционной деятельности,
• Отчёта о движении дебиторской и кредиторской задолженности по социально-инвестиционной деятельности,

Бюро бюджетирования консолидирует Отчётные документы одного вида, предоставляемые подразделениями Предприятия, в Отчётные документы Предприятия того же вида.

 

Структура документа «Отчёт о реализации и затратах …» приведена в Схему 9. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2).

Структура документа «Отчёт о движении денежных средств …» приведена в Схему 10. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2.

Структура документа «Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности …» приведена в Схему 11. Данная структура едина для всех подразделений Предприятия и различается набором статей доходов и расходов (см. Реестр доходов и расходов, Схема 2.

Документ «Отчёт о движении денежных средств» Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «Отчёт о движении денежных средств» плановых документов Операционного бюджета Предприятия.

Документ «Отчёт о прибыли и убытках» (см. Схему 12) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «Отчёт о прибыли и убытках» Отчётных документов Операционного бюджета Предприятия.

Документ «Баланс» (см. Схему 13) Финансового бюджета Предприятия формируется путём консолидации данных из документов «Отчёт о реализации и затратах», «Отчёт о движении денежных средств», «Отчёт о движении дебиторской и кредиторской задолженности» Отчётных документов Операционного бюджета Предприятия.

Бюро бюджетирования консолидирует Отчётные документы одного вида, предоставляемые подразделениями Предприятия, в Отчётные документы Предприятия того же вида.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Взаимосвязи документов

Планы (кроме Миссии Предприятия) состоит из разделов, посвящённых:

• техническому перевооружению производства,
• социальному развитию предприятия,
• производственно-финансовой деятельности предприятия, результаты которой финансируют техническое перевооружение и социальное развитие.

Состав документов стратегического планирования для различных уровней планирования следующий:

• Миссия Предприятия:
• Документ «Миссия ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг.»;

• Стратегический план развития Предприятия:
• Документ «Стратегический план развития ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Доходы и расходы»;
• Документ «Стратегический план развития ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План технического перевооружения производства»;
• Документ «Стратегический план развития ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План социального развития предприятия»;

Долгосрочный план Предприятия:

• Документ «Долгосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Доходы и расходы»;
• Документ «Долгосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План технического перевооружения производства»;
• Документ «Долгосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План социального развития предприятия»;

Среднесрочный план Предприятия:

• Документ «Среднесрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Доходы и расходы»;
• Документ «Среднесрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Прибыль и её распределение»;
• Документ «Среднесрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Прогнозный баланс»;
• Документ «Среднесрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План технического перевооружения производства»;
• Документ «Среднесрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План социального развития предприятия»;

Краткосрочный план Предприятия:

• Документ «Краткосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Движение денежных средств»;
• Документ «Краткосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Прибыль и её распределение»;
• Документ «Краткосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. Прогнозный баланс»;
• Документ «Краткосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План технического перевооружения производства»;
• Документ «Краткосрочный план ОАО «Машиностроительный завод» на период ____ - _____ гг. План социального развития предприятия»;

Годовой план Предприятия:

• документы финансового планирования (бюджетирования):
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ г. Движение денежных средств»;
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. Прибыль и ее распределение»;
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. Прогнозный баланс»;
• документы операционного планирования (бюджетирования):
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. Производственный план»;
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. План реализации»;
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. План закупок»;
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. План технического перевооружения производства»;
• Документ «План ОАО «Машиностроительный завод» на _____ гг. План социального развития предприятия».

Ведение плановых документов типа «Доходы и расходы», «Движение денежных средств» производится в стоимостном выражении по видам и категориям доходов и расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение плановых документов типа «Прибыль и её распределение» производится в стоимостном выражении по видам и категориям доходов и расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение плановых документов типа «Прогнозный баланс» производится в стоимостном выражении по балансовым статьям Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение документов операционного планирования типа «Производственный план» производится в натуральном выражении по номенклатуре готовой продукции, незавершённой продукции, сырья, материалов, комплектующих, видам и категориям доходов и расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение документов операционного планирования типа «План реализации» производится в натуральном и стоимостном выражении по номенклатуре готовой продукции, видам и категориям доходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение документов операционного планирования типа «План закупок» производится в натуральном и стоимостном выражении по номенклатуре сырья, материалов, комплектующих, видам и категориям расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение документов типа «План технического перевооружения производства» производится в стоимостном выражении по проектам, этапам, видам и категориям расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования,

Ведение плановых документов типа «План социального развития предприятия» производится в стоимостном выражении по проектам, этапам, видам и категориям расходов Предприятия с углублением детализации по мере уменьшения периода планирования.

5. Рабочие органы

Формирование документов планирования Предприятия, контроль за их исполнением и формирование отчётов по исполнению планов Предприятия возлагается на Бюро бюджетирования.

Разработка документов «План технического перевооружения производства» производится следующими отделами и службами Предприятия:

• Цех ___ ;
• Цех ___ .

Разработка документов «План социального развития предприятия» производится следующими отделами и службами Предприятия:

• Цех ___ ;
• Цех ___ .

Разработка документов «План производства» производится следующими отделами и службами Предприятия:

• Цех ___ ;
• Цех ___ .

Утверждение документов стратегического планирования Предприятия и утверждение отчётов по исполнению планов Предприятия возлагается на собственников Предприятия в лице Совета директоров и Общего собрания акционеров Предприятия.

Контроль за результатами исполнения документов стратегического планирования Предприятия возлагается на Руководство Предприятия в лице Генерального директора Предприятия и Директора по финансовому развитию и управлению.

Право внесения корректировок показателей документов стратегического планирования Предприятия возлагается на Руководство Предприятия в лице Генерального директора Предприятия и Директора по финансовому развитию и управлению.

6. Сроки и порядок действий

Периодичность действия документов стратегического планирования:

• Миссия Предприятия формируется на период порядка 50 лет и корректируется раз в 15 - 25 лет, исходя из результатов исполнения Стратегического плана развития,
• Стратегический план развития Предприятия формируется на период: 15 - 25 лет и корректируется, исходя из результатов исполнения Долгосрочных планов,
• Долгосрочный план Предприятия формируется на период: 10 - 15 лет и корректируется, исходя из результатов исполнения Среднесрочных планов,
• Среднесрочный план Предприятия формируется на период: 5 - 10 лет и корректируется, исходя из результатов исполнения Краткосрочных планов,
• Краткосрочный план (бюджет) формируется на период: 3 - 5 лет и корректируется, исходя из результатов исполнения Среднесрочного плана,
• Годовой план (бюджет) Предприятия формируется на период: 1 год и корректируется, исходя из результатов исполнения Краткосрочного плана,
• Квартальный план (бюджет) Предприятия формируется на период: 1 квартал и корректируется, исходя из результатов исполнения Годового плана,
• Месячный план (бюджет) Предприятия формируется на период: 1 месяц и корректируется, исходя из результатов исполнения Квартального плана.

7. Ответственность

Руководители подразделений Предприятия несут ответственность за полноту, правильность и своевременность предоставления данных для формирования плановых и отчётных документов Предприятия.

Руководитель Бюро бюджетирования Предприятия несёт ответственность за формирование плановых и отчётных документов Предприятия.

Директор по финансовому развитию и управлению Предприятия несёт ответственность за полноту и актуальность плановых и отчётных документов Предприятия.

Руководство Предприятия (Генеральный директор и Директор по финансовому развитию и управлению) несёт ответственность за предоставление плановых и отчётных документов Предприятия Совету директоров и Общему собранию акционеров.

8. Источники и ссылки

На основании документов планирования и отчётности Предприятия происходит формирование следующих документов:

• Месячный бюджет Предприятия,
• Квартальный бюджет Предприятия,
• Бюджет продаж,
• Бюджет закупок,
• Бюджет производства,
• Бюджет административных расходов,
• Инвестиционный бюджет технического перевооружения производства,
• Инвестиционный бюджет социального развития предприятия,

Порядок формирования Годового (Квартального) бюджета Предприятия определяется в соответствии с «Положением о бюджетировании ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «Доходы и расходы», «Движение денежных средств» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о бюджете движения денежных средств ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «Прибыль и её распределение» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане прибыли ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «Прогнозный баланс» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Прогнозном балансе (Балансе) ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «План реализации» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане реализации ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «Производственный план» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Производственном плане ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «План закупок» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане закупок ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «План технического перевооружения производства» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане технического перевооружения производства ОАО «Машиностроительный завод»,

Порядок формирования документов типа «План социального развития предприятия» Предприятия происходит в соответствии с «Положением о Плане социального развития предприятия ОАО «Машиностроительный завод».