| Тэги: Регламент, Продажи, Операционные технологии, Банки, Ценные бумаги | Комментарии (0)

Данный Регламент разработан в 2004 году и может нести неточности, связанные с изменениями законодательства. Указанные номера банковских счетов соответствуют старому плану счетов.

1. Общие положения

1.1. Термины и определения

Банк – АКБ «Банк» (ОАО).

Брокерские операции – посреднические операции по купле-продаже ценных бумаг за счёт и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Ценные бумаги – акции, акции второго эшелона, облигации, бонды.

Контрагент – юридическое или физическое лицо, являющееся стороной по сделке купли-продажи ценных бумаг, заключенной Банком от своего имени, или от своего имени, но по поручению Клиента, или от имени и по поручению Клиента.

Депозитарий – отдельное структурное подразделение Банка, ведущее депозитарную деятельность на основании «Правил ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» ____я 2003 г. № ___; Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _____я 2003 г. № _____.

Фронт-офис - Отдел операций на фондовом рынке.

Бэк-офис – Отдел оформления операций на фондовом и денежном рынках.

Операционный день банка – рабочий день, заканчивающийся не позднее 14ч.00м. дня, следующего за рабочим днём. В последний рабочий день отчётного месяца рабочий день, заканчивающийся не позднее 17ч.00м. дня, следующего за отчётным днём.

1.2. Принцип отражения операций с ценными бумагами в программах RS-bank и RS-филиал

Управленческий портфель Банка предназначен для хранения ценных бумаг Банка, а также ценных бумаг Клиентов, заключивших с Банком договора брокерского и/или депозитарного обслуживания.

Операции с ценными бумагами портфеля Банка отражаются в RS-bank сотрудником Бэк-офиса и автоматически переносятся в RS-филиал (см. п.2).

1.3. Порядок кодировки счетов учёта ценных бумаг

Ценные бумаги, отражаемые в RS-bank, кодировке управленческого учёта не подлежат.

Ценные бумаги, отражаемые в RS-филиал, подлежат кодировке в соответствии с установленной структурой кодировки управленческого учёта.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж присваивает коды ценным бумагам, отражаемым в RS-филиал, на основании Учётного тикета либо отчёта биржи.

1.4. Документооборот по операциям с ценными бумагами на фондовом рынке

1.4.1. Общие положения

Отдел операций на фондовом рынке совершает операции на рынке.

Рыночные операции подразделяются на операции по приобретению и продаже, операции, производимые для клиента и за счёт клиента, операции по перемещению между портфелями Банка, а также между управленческими портфелями.

Рыночные операции по приобретению ценных бумаг включают в себя:

• покупку ценных бумаг на внебиржевом рынке в портфель Банка;
• покупку ценных бумаг на бирже в портфель Банка;

Рыночные операции по продаже ценных бумаг включают в себя:

• продажу ценных бумаг на внебиржевом рынке из портфеля Банка;
• продажу ценных бумаг на бирже из портфеля Банка;

Рыночные операции, производимые для клиента и за счёт клиента включают в себя:

• покупку ценных бумаг по брокерскому договору;
продажу ценных бумаг по брокерскому договору;

1.4.2. Покупка ценных бумаг на внебиржевом рынке в портфель Банка

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке исследует рынок ценных бумаг в поисках ценных бумаг, удовлетворяющих заданным критериям (поставленным задачам), таким как: 

• динамика биржевых котировок акций;
• уровень доходности облигаций.

При соблюдении критериев он выбирает конкретную ценную бумагу из всех подходящих с целью совершения покупки.

Если на ценную бумагу не установлен лимит, производится процедура установления лимита (см.п.1.5.).

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке осуществляет выбор Контрагента среди зарегистрированных на ФКЦБ профессиональных участников и связывается с Контрагентом по телефону для определения условий сделки.

После того, как условия сделки, соответствующие установленному лимиту, определены Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке заключает сделку по телефону.

Сразу после заключения сделки по телефону Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке формирует Учётный тикет и передаёт его сотруднику Бэк-офиса.

а) На основании Учётного тикета сотрудник Бэк-офиса (a1) формирует Договор в 2 экземплярах и (b1) обеспечивает его подписание уполномоченным должностным лицом Банка (Заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел операций на фондовом рынке, а в случае его отсутствия – замещающим лицом) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена.

b) В случае, если Договор формируется Контрагентом, Сотрудник Бэк-Офиса передаёт Договор для визирования в Юридический Департамент. Сотрудник Юридического Департамента просматривает Договор, при необходимости вносит корректировки и ставит визу (подпись уполномоченного лица) на финальный вариант Договора. Далее Сотрудник Бэк-офиса организует подписание Договора уполномоченным должностным лицом Банка (Заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел операций на фондовом рынке, а в случае его отсутствия – замещающим лицом) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена.

Далее сотрудник Бэк-офиса (a) организует подписание Договора Контрагентом (в случае если Договор был составлен Банком и не подписан Контрагентом), (b) а также получает от Контрагента поручение на депозитарную операцию до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена. 

Сотрудник Бэк-офиса регистрирует подписанный обеими сторонами сделки Договор в журнале регистраций (см. приложение 5) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена. Все Договора вне зависимости от места их составления (Договор составлен Банком или Контрагентом) подлежат обязательной регистрации.

Сотрудник Бэк-офиса на основании Договора перечисляет денежные средства на покупку и отражает данную операцию в учёте до закрытия операционного дня банка, указанного в Договоре как день оплаты.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт поручение на депозитарную операцию в Депозитарий до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена. На основании поручения и в соответствии с «Правилами ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _____я 2003 г. № _____; Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _____я 2003 г. № ____ сотрудник Депозитария:

• отражает операции в депозитарном учёте;
• формирует выписку о зачислении ценных бумаг и передаёт ее в Бэк-офис.

Сотрудник Бэк-офиса на основании выписки из Депозитария отражает получение ценных бумаг в учёте.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт Учётный тикет с пометкой об отражении сделки в RS-bank и RS-филиале в Отдел учёта, контроля и продаж до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена. Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж регистрирует Учётный тикет в журнале регистрации и присваивает коды поступившим ценным бумагам.

Не реже одного раза в неделю сотрудники Бэк-офиса обязаны проводить сверку наличия денежных средств и сверку наличия ценных бумаг (см. п. 9 «Правил ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _______я 2003 г. №___.

Управление внутреннего контроля проводит периодические выборочные проверки деятельности Бэк-офиса.

1.4.3. Покупка ценных бумаг на бирже в портфель Банка

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке исследует рынок ценных бумаг в поисках ценных бумаг, удовлетворяющих заданным критериям (поставленным задачам), таким как: 

• динамика биржевых котировок акций;
• уровень доходности облигаций.

При соблюдении критериев он выбирает конкретную ценную бумагу из всех подходящих с целью совершения покупки.

Если на ценную бумагу не установлен лимит, производится процедура установления лимита.

В соответствии с установленным лимитом Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке заключает сделку на бирже в электронном виде.

В конце рабочего дня Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке получает отчёт с биржи о проведённых за день операциях.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке передаёт отчёт биржи сотруднику Бэк-офиса, который на его основании отражает выбытие денежных средств в учёте  до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена.

Сотрудник Бэк-офиса получает от Контрагента поручение на депозитарную операцию и передаёт его в Депозитарий.

На основании поручения и в соответствии с «Правилами ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _____я 2003 г. № ____ сотрудник Депозитария:

• отражает операции в депозитарном учёте;
• формирует выписку о зачислении ценных бумаг и передаёт ее в Бэк-офис.

Сотрудник Бэк-офиса на основании выписки из Депозитария отражает получение ценных бумаг в учёте.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт отчёт биржи с пометкой об отражении сделки в RS-bank и RS-филиале в Отдел учёта, контроля и продаж до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена. Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж присваивает коды поступившим ценным бумагам.

Не реже одного раза в неделю сотрудники Бэк-офиса обязаны проводить сверку наличия денежных средств и сверку наличия ценных бумаг (см. п. 9 «Правил ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» ___я 2003 г. № ____.

Управление внутреннего контроля проводит периодические выборочные проверки деятельности Бэк-офиса.

1.4.4. Продажа ценных бумаг на внебиржевом рынке из портфеля

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке определяет ценные бумаги, реализация которых в данный момент обеспечит доходность, удовлетворяющую Банк, на основании таких факторов как: 

• динамика биржевых котировок акций;
• уровень доходности облигаций.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке осуществляет поиск потенциального Контрагента для заключения сделки.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке связывается с Контрагентом по телефону с предложением заключить сделку и обговаривает ее условия.

Если условия сделки удовлетворяют Банк, Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке заключает сделку по телефону (контрагентов, особенно при условии предпоставки, целесообразно проверять службой безопасности Банка. Для этого сотрудник Отдела операций на фондовом рынке направляет запрос в произвольной письменной форме в службу безопасности Банка).

Сразу после заключения сделки по телефону Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке формирует Учётный тикет и передаёт его в Бэк-офис.

а) На основании Учётного тикета сотрудник Бэк-офиса (a1) формирует Договор в 2 экземплярах и (b1) обеспечивает его подписание уполномоченным должностным лицом Банка (Заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел операций на фондовом рынке, а в случае его отсутствия – замещающим лицом) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена.

b) В случае, если Договор формируется Контрагентом, Сотрудник Бэк-Офиса передаёт Договор для визирования в Юридический Департамент. Сотрудник Юридического Департамента просматривает Договор, при необходимости вносит корректировки и ставит визу (подпись уполномоченного лица) на финальный вариант Договора. Далее Сотрудник Бэк-офиса организует подписание Договора уполномоченным должностным лицом Банка (Заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел операций на фондовом рынке, а в случае его отсутствия – замещающим лицом) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена.

Далее сотрудник Бэк-офиса (a) организует подписание Договора Контрагентом (в случае если Договор был составлен Банком и не подписан Контрагентом) и регистрирует подписанный обеими сторонами сделки Договор в журнале регистраций до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена. Все Договора вне зависимости от места их составления (Договор составлен Банком или Контрагентом) подлежат обязательной регистрации.

На основании Договора Сотрудник Бэк-офиса контролирует получение денежных средств от Контрагента и отражает их получение в учёте до закрытия операционного дня банка, когда денежные средства были получены.

Сотрудник Бэк-офиса формирует и передаёт Контрагенту и в Депозитарий поручение на депозитарную операцию до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена.

На основании поручения и в соответствии с «Правилами ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» ____я 2003 г. № ____ сотрудник Депозитария:

• отражает операции в депозитарном учёте;
• формирует выписку о выбытии ценных бумаг и передаёт её в Бэк-офис.

Сотрудник Бэк-офиса на основании выписки из Депозитария отражает выбытие ценных бумаг в учёте.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт Учётный тикет с пометкой об отражении сделки в RS-bank и RS-филиале в Отдел учёта, контроля и продаж до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена. Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж регистрирует Учётный тикет в журнале регистрации.

Не реже одного раза в неделю сотрудники Бэк-офиса обязаны проводить сверку наличия денежных средств и сверку наличия ценных бумаг.

Управление внутреннего контроля проводит периодические выборочные проверки деятельности Бэк-офиса.

1.4.5. Продажа ценных бумаг на бирже из портфеля Банка

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке определяет ценные бумаги, реализация которых в данный момент обеспечит доходность, удовлетворяющую Банк, на основании таких факторов как: 

• динамика биржевых котировок акций;
• уровень доходности облигаций.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке осуществляет поиск потенциального Контрагента для заключения сделки.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке определяет условия сделки.

Если условия сделки удовлетворяют Банк, Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке заключает сделку на бирже в электронном виде.

В конце рабочего дня Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке получает отчёт с биржи о проведённых за день сделках.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке передаёт отчёт биржи сотруднику Бэк-офиса, который на его основании отражает поступление денежных средств в учёте до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена.

Сотрудник Бэк-офиса формирует поручение на депозитарную операцию и передаёт его Контрагентам и в Депозитарий.

На основании поручения и в соответствии с «Правилами ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _____я 2003 г. № ____ сотрудник Депозитария:

• отражает операции в депозитарном учёте;
• формирует выписку о поступлении ценных бумаг и передаёт её в Бэк-офис.

Сотрудник Бэк-офиса на основании выписки из Депозитария отражает выбытие ценных бумаг в учёте.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт отчёт биржи с пометкой об отражении сделки в RS-bank и RS-филиале в Отдел учёта, контроля и продаж до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена.

Не реже одного раза в неделю сотрудники Бэк-офиса обязаны проводить сверку наличия денежных средств и сверку наличия ценных бумаг.

Управление внутреннего контроля проводит периодические выборочные проверки деятельности Бэк-офиса.

1.4.6. Покупка ценных бумаг по брокерскому договору

В Отдел учёта, контроля и продаж обращается Клиент, который хочет воспользоваться брокерскими услугами Банка.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж определяет условия брокерского обслуживания (см. Протокол Правления АКБ «Банк» ОАО от __.__.04 г. № __.

В случае, если Клиент принимает условия Банка, сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж (a) формирует Договор оказания брокерских услуг в 2-х экземплярах, (b) организует его подписание уполномоченным должностным лицом Банка (заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел операций на фондовом рынке, в случае отсутствия – замещающим лицом) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена и (c) Клиентом.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж передаёт подписанный Договор в Бэк-офис и Отдел операций на фондовом рынке. На основании Договора Сотрудник Бэк-офиса открывает счёт на Клиента, контролирует поступление денежных средств на покупку и отражает их поступление в учёте до закрытия операционного дня банка, когда денежные средства от Клиента были получены.

На основании Договора сотрудник Отдела операций на фондовом рынке исследует рынок ценных бумаг в поисках ценных бумаг, удовлетворяющих критериям Клиента.

При нахождении соответствующих ценных бумаг сотрудник Отдела операций на фондовом рынке заключает сделку на бирже или внебиржевом рынке.

В зависимости от сделки, сотрудник Отдела операций на фондовом рынке формирует Учётный тикет либо получает отчёт биржи.

На основании Учётного тикета либо отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса переводит остаток средств Клиента на счёт учёта средств Клиентов по брокерским операциям и отражает в учёте совершение сделки.

Сотрудник Бэк-офиса получает от Контрагентов поручение на депозитарную операцию и передаёт поручение в Депозитарий.

На основании поручения и «Правил ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» _______я 2003 г. № __ сотрудник Депозитария отражает в учёте получение ценных бумаг клиентов по брокерским операциям, переводит эти ценные бумаги на счета владельцев, формирует выписку о проведённых операциях и передаёт ее в Бэк-офис.

Сотрудник Бэк-офиса формирует отчёт о произведённых операциях по брокерскому договору и передаёт его в Отдел учёта, контроля и продаж.

По запросу Клиента Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж передаёт ему отчёт о произведённых операциях по брокерскому договору.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт Учётный тикет либо отчёт биржи с пометкой об отражении сделки в RS-bank и RS-филиале в Отдел учёта, контроля и продаж до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена. Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж регистрирует Учётный тикет в журнале регистрации (см. Приложение 6).

1.4.7. Продажа ценных бумаг по брокерскому договору

В Отдел учёта, контроля и продаж обращается Клиент, который хочет воспользоваться брокерскими услугами Банка.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж определяет условия брокерского обслуживания (см. Протокол Правления АКБ «Банк» ОАО от __.__.04 г. № _____.

В случае, если Клиент принимает условия Банка, сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж (a) формирует Договор оказания брокерских услуг в 2-х экземплярах, (b) организует его подписание уполномоченным должностным лицом Банка (заместителем Председателя Правления, курирующим Отдел операций на фондовом рынке, в случае отсутствия – замещающим лицом) до закрытия операционного дня банка, когда сделка была заключена и (с) Клиентом.

Клиент формирует поручение на депозитарную операцию и передаёт его в Отдел учёта, контроля и продаж.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж передаёт подписанный Договор в Бэк-офис. На основе Договора сотрудник Бэк-офиса открывает счёт на Клиента до закрытия операционного дня, когда договор был получен.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж передаёт поручение на депозитарную операцию в Депозитарий до закрытия операционного дня Банка, когда поручение было получен. На основании поручения и «Правил ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» ___я 2003 г. № _____ сотрудник Депозитария отражает в учёте поступление ценных бумаг Клиента по брокерскому договору.

Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж передаёт подписанный Договор в Отдел операций на фондовом рынке. На основании Договора сотрудник Отдела операций на фондовом рынке исследует рынок ценных бумаг в поисках Контрагентов, реализация ценных бумаг которым, удовлетворяет требованиям Клиента.

При нахождении соответствующих Контрагентов сотрудник Отдела операций на фондовом рынке заключает сделку на бирже или внебиржевом рынке.

В зависимости от сделки, сотрудник Отдела операций на фондовом рынке формирует Учётный тикет либо получает отчёт биржи.

На основании Учётного тикета либо отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса отражает совершение сделки в учёте.

Сотрудник Бэк-офиса формирует поручение на депозитарную операцию и передаёт поручение в Депозитарий до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена.

На основании поручения и «Правил ведения учётных регистров и внутренней отчётности», утверждённых Приказом АКБ «Банк» ОАО от «__» __я 2003 г. № _____ сотрудник Депозитария отражает в учёте выбытие ценных бумаг клиентов по брокерским операциям со счетов владельцев.

Сотрудник Бэк-офиса формирует отчёт о произведённых операциях по брокерскому договору и передаёт его в Отдел учёта, контроля и продаж.

По запросу Клиента Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж передаёт ему отчёт о произведённых операциях по брокерскому договору.

Сотрудник Бэк-офиса передаёт Учётный тикет либо отчёт биржи с пометкой об отражении сделки в RS-bank и RS-филиале в Отдел учёта, контроля и продаж до закрытия операционного дня банка, когда сделка была совершена. Сотрудник Отдела учёта, контроля и продаж регистрирует Учётный тикет в журнале регистрации.

1.5. Процедура установления лимитов по ценным бумагам

Если ценная бумага предназначена для приобретения в Торговый портфель, Лимитный комитет определяет максимальную сумму, которая может быть использована для покупки данной ценной бумаги, без установления ограничений по конкретной сумме сделки. При этом также устанавливается общая сумма лимита на Торговый портфель.

Если ценная бумага предназначена для приобретения в Инвестиционный портфель, то по каждой конкретной ценной бумаге Лимитный комитет рассматривает информационную декларацию и утверждает все параметры потенциальной сделки: количество и цена приобретаемых ценных бумаг, период нахождения бумаги в портфеле и т.д.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке передаёт в Департамент по управлению рисками официально публикуемый баланс Эмитента на отчётную дату либо баланс на последнюю отчётную дату.

Департамент по управлению рисками на основании полученных документов выполняет в течение рабочего дня следующие действия:

• анализирует инвестиционный риск;
• присваивает группу риска данной ценной бумаге;
• производит расчёт коэффициентов финансового состояния Эмитента;
• передаёт отчёт о финансовом состоянии Эмитента и рисковости ценной бумаги в Отдел операций на фондовом рынке.

Сотрудник Отдела операций на фондовом рынке на основании показателей финансового состояния Эмитента и рисковости ценной бумаги выполняет следующие действия: 

• определяет «рыночность» ценных бумаг;
• формирует аналитическую записку по данному Контрагенту;

Секретарь Лимитного комитета вносит в повестку дня ближайшего заседания Лимитного комитета вопрос о лимите кредитования потенциальной ценной бумаги.

На основании аналитической записки сотрудника Отдела операций на фондовом рынке Лимитный комитет выносит решение о лимитировании сделок с данным Контрагентом.

Решение Лимитного комитета доводится до начальника Отдела операций на фондовом рынке (секретарь Лимитного комитета передаёт ему копию протокола заседания.

2. Учёт операций Банка с ценными бумагами на фондовом рынке

2.1. Отражение в RS-bank покупки ценных бумаг на бирже

Дата заключения сделки по купле ценных бумаг на бирже всегда должна совпадать с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора.

Учёт совершения сделки. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «а» (см. Таблица 1) в RS-bank до окончания операционного дня банка, когда сделка была совершена.

Учёт перевода денежных средств. На основании Платежного поручения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «b» (см. Таблица 1) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда денежные средства были переведены.

Учёт приобретения ценных бумаг. На основании Распоряжения (выписки со счета депо Банка) сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «с» и «d*» (при операциях с облигациями) (см. Таблица 1) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда Распоряжение было получено.

Учёт клиринговой и биржевой комиссии. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «е» и «f» (см. Таблица 1) до окончания операционного дня Банка, когда сделка была совершена.

Учёт уплаченного НДС. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «g» (см. Таблицу 1) до окончания операционного дня Банка, когда сделка была совершена.

Формирование резерва. Сотрудник Бэк-офиса заводит счёт учёта резервов на возможные потери или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток, и формирует проводку «h» по созданию резерва (см. Таблица 1) в RS- bank в течение последнего рабочего дня месяца. 

2.2 Отражение в RS-bank покупки ценных бумаг на внебиржевом рынке

Дата заключения сделки по купле ценных бумаг на внебиржевом рынке может как совпадать, так и не совпадать с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора.

Сделки по купле ценных бумаг на внебиржевом рынке, где дата заключения сделки совпадает по времени с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора, отражаются следующими проводками:

Учёт совершения сделки. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «а» (см. Таблица 2) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда сделка была совершена.

Учёт перевода денежных средств. На основании Платёжного поручения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «b» (см. Таблица 2) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда денежные средства были переведены.

Учёт приобретения ценных бумаг. На основании Распоряжения (выписки со счета депо Банка) сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «c», «d»*(при операциях с облигациями) и «e» (см. Таблица 2) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда Распоряжение было получено.

Формирование резерва. Сотрудник Бэк-офиса заводит счёт учёта резервов на возможные потери или находит счёт, подходящий по всем параметрам и имеющий нулевой остаток, и формирует проводку «f» по созданию резерва (см. Таблица 2) в RS- bank до окончания последнего операционного дня Банка в месяце.

Сделки по купле ценных бумаг на внебиржевом рынке, где дата заключения сделки не совпадает по времени с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора, отражаются в соответствии с главой 3 «Учёт наличных и срочных сделок с ценными бумагами в разделе «Г. Срочные операции»» Распоряжения Главного бухгалтера № __ от «__» _______я 2002 года.

При наступлении первой по срокам даты расчётов сотрудник Бэк-офиса производит учёт покупки ценных бумаг.

2.3. Отражение в RS-bank продажи ценных бумаг на бирже

Дата заключения сделки по продаже ценных бумаг на бирже всегда должна совпадать с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора.

Учёт совершения сделки. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «а» (см. Таблица 3) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда сделка была совершена.

Учёт зачисления денежных средств. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «b» (см. Таблица 3) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда денежные средства были зачислены на корреспондентский счёт Банка.

Отражение по счетам реализации ценных бумаг. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «с» (см. Таблица 3) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Отражение полученного НКД. (прим. данные проводки используются только при отражении операций с облигациями) На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «d», «e» и «f» (см. Таблица 3) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Списание затрат по реализованным ценным бумагам. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «g» (см. Таблица 3) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Учёт реализации ценных бумаг по счетам балансового учёта. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «h» (см. Таблица 3) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Учёт финансового результата от сделки. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «i», а также проводку «j» в случае получения положительного финансового результата или «k» в случае отрицательного финансового результата (см. Таблица 3) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда были проведены все вышеуказанные проводки.

Восстановление резерва. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «l» по восстановлению резерва (см. Таблица 3) в RS-bank в течение операционного дня Банка после формирования всех проводок, указанных выше.

2.4. Отражение в RS-bank продажи ценных бумаг на внебиржевом рынке

Дата заключения сделки по продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке может как совпадать, так и не совпадать с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора.

Сделки по продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке, где дата заключения сделки совпадает по времени с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора, отражаются следующими проводками:

Учёт совершения сделки. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «а» (см. Таблица 4) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда сделка была совершена.

Учёт поступления денежных средств за проданные ценные бумаги. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «b» (см. Таблица 4) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда денежные средства поступили.

Отражение по счетам реализации ценных бумаг. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «с» (см. Таблица 4) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Отражение полученного НКД. (прим. данные проводки используются только при отражении операций с облигациями) На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «d», «e» и «f» (см. Таблица 4) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Списание затрат по реализованным ценным бумагам. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «g» (см. Таблица 4) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Учёт реализации ценных бумаг по счетам балансового учёта. На основании Распоряжения сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «h» (см. Таблица 4) до окончания операционного дня Банка, когда ценные бумаги выбыли.

Учёт финансового результата от сделки. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «i», а также проводку «j» в случае получения положительного финансового результата или «k» в случае отрицательного финансового результата (см. Таблица 4) в RS-bank до окончания операционного дня Банка, когда были проведены все вышеуказанные проводки.

Восстановление резерва. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «l» по восстановлению резерва (см. Таблица 4) в RS-bank в течение операционного дня Банка после формирования всех проводок, указанных выше.

Сделки по продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке, где дата заключения сделки не совпадает по времени с датой перехода прав и датой расчётов, оговорёнными условиями договора, отражаются в соответствии с главой 3 «Учёт наличных и срочных сделок с ценными бумагами в разделе «Г. Срочные операции»» Распоряжения Главного бухгалтера № __ от «__» ____я 2002 года.

При наступлении первой по срокам даты расчётов сотрудник Бэк-офиса производит учёт продажи ценных бумаг.

2.5. Отражение переоценки ценных бумаг в RS-bank

Учёт разницы от переоценки. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» в случае учёта отрицательной разницы или проводку «b» в случае учёта положительной разницы, а также проводку «c» (см. Таблица 5) в RS-bank до окончания последнего операционного дня Банка в каждом месяце либо датой перехода прав собственности на ценные бумаги.

Учёт финансового результата переоценки. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «d» в случае получения отрицательного финансового результата или проводку «e» в случае получения положительного финансового результата (см. Таблица 5) в RS-bank до окончания последнего операционного дня Банка в каждом месяце либо датой перехода прав собственности на ценные бумаги.

2.6. Продажа ценных бумаг из портфеля Банка с обязательством обратного выкупа (сделки РЕПО)

Сделка по продаже ценных бумаг из портфеля Банка с обязательством обратного выкупа (сделка РЕПО) состоит из двух частей: продажа ценных бумаг в РЕПО и обратный выкуп.

Учёт первой части сделки РЕПО (продажа ценных бумаг в РЕПО).

Сотрудник Бэк-офиса производит учёт продажи ценных бумаг.

Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» по учёту ценных бумаг, отданных в РЕПО, на забалансовых счетах (см. Таблица 6) в RS-bank в течение рабочего дня формирования всех проводок, указанных выше.

Учёт второй части сделки РЕПО (обратный выкуп)

Сотрудник Бэк-офиса производит учёт покупки ценных бумаг.

Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» по учёту ценных бумаг, выкупленных из РЕПО, на забалансовых счетах (см. Таблица 7) в RS-bank в течение рабочего дня, когда формируются все проводки, указанные выше.

2.7. Покупка ценных бумаг в портфель Банка с обязательством последующей продажи (сделки РЕПО)

Сделка по покупке ценных бумаг в портфель Банка с обязательством последующей продажи (сделка РЕПО) состоит из двух частей: покупка ценных бумаг в РЕПО и последующая продажа.

Учёт первой части сделки РЕПО (покупка ценных бумаг в РЕПО).

Сотрудник Бэк-офиса производит учёт покупки ценных бумаг.

2Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» по учёту ценных бумаг, купленных в РЕПО, на забалансовых счетах (см. Таблица 8) в RS-bank в течение рабочего дня, когда формируются все проводки, указанные выше.

Учёт второй части сделки РЕПО (обратная продажа).

Сотрудник Бэк-офиса производит учёт продажи ценных бумаг.

Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» по учёту ценных бумаг, проданных по второй части сделки РЕПО, на забалансовых счетах (см. Таблица 9) в RS-bank в течение рабочего дня, когда формируются все проводки, указанные выше.

2.8. Покупка ценных бумаг на бирже по брокерскому договору

Отражение операций в RS-bank.

Перечисление клиентом денежных средств на покупку. На основании договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» в RS-bank (см. Таблицу 10), до закрытия операционного дня банка, указанного в Договоре.

Перечисление банком денежных средств в расчётный центр ОРЦБ. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «b» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда должны состояться торги.

Блокирование денежных средств в банке расчётного центра. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «c» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда должны состояться торги.

Учёт комиссионного вознаграждения в пользу РЦ ОРЦБ. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «d» в RS-bank (см. Таблицу 10), до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт брокерского вознаграждения. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «e» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт НДС. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «f» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт покупки ценных бумаг. На основании отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «g» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Перевод остатка в РЦ ОРЦБ на корреспондентский счёт. На основании отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «h» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Возврат клиенту неиспользованных средств. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «i» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня, когда эти денежные средства были переведены клиенту.

Отражение операций в Депозитарии.

Отражение приобретённых для клиента ценных бумаг в депозитарии. На основании отчёта биржи и поручения на депозитарную операцию сотрудник Депозитария формирует проводку «j» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Перевод ценных бумаг из депозитария на счета владельцев. Сотрудник Депозитария формирует проводку «k» в RS-bank (см. Таблицу 10) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были переданы владельцам.

2.9. Покупка ценных бумаг на внебиржевом рынке по брокерскому договору

Отражение операций в RS-bank.

Перечисление клиентом денежных средств на покупку. На основании договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «a» в RS-bank (см. Таблицу 11), до закрытия операционного дня банка, указанного в Договоре.

Перечисление банком денежных средств на покупку. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «b» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт совершения сделки. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «c» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт брокерского вознаграждения. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «d» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт НДС. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «e» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Учёт покупки ценных бумаг. На основании отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «f» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Перевод остатка денежных средств на корреспондентский счёт. На основании Учётного тикета сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «g» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Возврат клиенту неиспользованных средств. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «h» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня, когда эти денежные средства были переведены клиенту.

Отражение операций в Депозитарии.

Отражение приобретённых для клиента ценных бумаг в депозитарии. На основании отчёта биржи и поручения на депозитарную операцию сотрудник Депозитария формирует проводку «i» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда была совершена сделка по покупке ценных бумаг.

Перевод ценных бумаг из депозитария на счета владельцев. Сотрудник Депозитария формирует проводку «j» в RS-bank (см. Таблицу 11) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были переданы владельцам.

2.10. Продажа ценных бумаг на бирже по брокерскому договору

Отражение операций в Депозитарии.

Учёт ценных бумаг, переданных клиентом для продажи. На основании Договора и поручения на депозитарную операцию сотрудник Депозитария формирует проводку «a» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги клиента были получены.

Учёт реализации ценных бумаг клиента. На основании отчёта биржи сотрудник Депозитария формирует проводку «b» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Отражение операций в RS-bank.

Зачисление стоимости реализованных ценных бумаг. На основании отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «c» и «d» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Учёт брокерского вознаграждения. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «е» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Учёт НДС. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «f» по учёту НДС в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Учёт комиссионного вознаграждения бирже. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «g» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Перевод денежных средств в РЦ ОРЦБ на корреспондентский счёт. На основании отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «h» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Перечисление денежных средств клиенту. На основании Договора и отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «i» в RS-bank (см. Таблицу 12) до закрытия операционного дня, когда эти денежные средства были переведены клиенту.

2.11. Продажа ценных бумаг на внебиржевом рынке по брокерскому договору

Отражение операций в Депозитарии.

Учёт ценных бумаг, переданных клиентом для продажи. На основании Договора и поручения на депозитарную операцию сотрудник Депозитария формирует проводку «a» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги клиента были получены.

Учёт реализации ценных бумаг клиента. На основании Учётного тикета сотрудник Депозитария формирует проводку «b» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Отражение операций в RS-bank.

Учёт совершения сделки. На основании Учётного тикета сотрудник Бэк-офиса формирует проводки «c» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Учёт продажи ценных бумаг. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «d» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Учёт брокерского вознаграждения. На основании Договора сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «е» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Учёт НДС. Сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «f» по учёту НДС в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Перевод денежных средств на корреспондентский счёт. На основании Учётного тикета сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «h» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня банка, когда ценные бумаги были реализованы.

Перечисление денежных средств клиенту. На основании Договора и отчёта биржи сотрудник Бэк-офиса формирует проводку «i» в RS-bank (см. Таблицу 13) до закрытия операционного дня, когда эти денежные средства были переведены клиенту.

2.12. Перемещение ценных бумаг между управленческими портфелями

Перемещение ценных бумаг между управленческими портфелями отражается только в RS-филиале.

При перемещении ценных бумаг между управленческими портфелями в RS-филиале формируется проводка, в которой перемещаемая ценная бумага отражается по кредиту счета учёта ценных бумаг, соответствующего старой кодировке ценной бумаги, и дебету счета учёта ценных бумаг, соответствующего новой кодировке ценной бумаги.

2.13. Начисление декларативного дохода по ценным бумагам

Начисление декларативного дохода по ценным бумагам отражается только в RS-филиале.

Начисление декларативного дохода производится ежедневно линейным методом, в соответствии с заданным уровнем доходности.

На основании информационного тикета сотрудник отдела формирует аналогичные проводки в RS-филиале.

2.14. Начисление декларативного расхода по ценным бумагам

Начисление декларативного расхода по ценным бумагам отражается только в RS-филиале.

На основании информационного тикета сотрудник отдела формирует аналогичные проводки в RS-филиале.